三、完善高速公路股份公司风险的规避与控制体系
1.高速公路股份公司风险防范及规避的主要策略。
(1)风险规避。指高速公路股份公司根据其组织风险管理或控制的成本远远高于所获取的收益,而在经营决策中采取拒绝或退出该项目的方法。
(2)风险预防。是指对风险设置多层防线的方法,即高速公路股份公司对其业务活动中所承担的风险总额,通过一定的管理技术和方法进行控制。
(3)风险分散。指高速公路股份公司通过资产负债的多样化及资产证券化等控制风险的集中。选择一些相互独立的资产和负债方式,当某种资产或负债因一定风险遭受损失时,其他资产或负债不会受影响,高速公路股份公司不会受到较大损失。
(4)风险转移。指高速公路股份公司通过合法的交易方式和业务手段,将风险尽可能转嫁给第三者。
2.高速公路股份公司的风险规避与控制体系的内容。
主要包括高速公路股份公司的外部监管控制体系和高速公路股份公司的内部控制体系两方面内容构成。
(1)建立和发展高速公路股份公司风险的外部监管控制体系。
外部监管体系包括三个层次:①是要树立普遍性与特殊性相结合的观点,充分考虑到高速公路股份公司自身特点以及不同高速公路股份公司所处的行业差异、地区差异和所有制差异,完善指标考核体系,针对各高速公路股份公司的资产流动性,质量和盈利情况,实行分别监管;②是要把防范经济风险作为中心任务来抓,建立严格、真实的报表报送、分析和信息披露、信用管理和违规处理制度,实现监管重点从合规性向审慎性监管的转移;③是要积极改进高速公路股份公司监管的工作方式,实现多种监管手段,变事后查处为事前防范,树立以预防为主的监管指导思想。第二个层次是社会监督,即借助中介机构、新闻媒体、人民团体等社会力量,使它们直接或间接的参与对高速公路股份公司的各项活动进行监督。
第三层次是行业自律,即通过同业公会这一社团组织统一制订行规、行约,促进会员守法经营,规范发展,从而达到互相监督、自我管理的目的。
(2)完善高速公路股份公司的内部控制体系
结合我国金融体制改革和高速公路股份公司自身发展的要求,进一步完善高速公路股份公司内控机制势在必行,具体工作应从以下两方面开展。
①健全管理机制、完善决策、执行和监督三大系统。首先对重大业务经营问题实行集体讨论、民主决策;切实完善股东会、董事会、监事会和总经理办公会以及职工大会的职能,明确各自职责,严格按公司章程开展活动,调动各方面力量参与到公司重大决策中来。
②健全防范机制,构筑三道防线。建立有效的防范机制是搞好内部控制制度的重要内容,把各项业务活动全面纳入严密的内控体系之中,分层次地购筑自控、互控、监控三道防线,是保证高速公路股份公司经营业务顺利开展的重要举措。
自控防线,也就是建立以各业务部门一线岗位三双(双人、双职、双责)和三事(事前、事中、事后)为基础的第一道防线。同时还应制定严格的业务操作规程,明确岗位责任制,对违规违法的员工坚决予以调离、清退以提高员工依法办事的自觉性和自律性。
我国的高速公路管理还没有形成一套成熟、规范、高效的运作模式,将高速公路的全部或部分资产实施委托经营,是对高速公路资产经营方式的创新,将有助于解决目前存在的问题,提高高速公路的管理水平和资产经营质量与效益。同时,我们要构建高速公路股份公司风险管理机制,以规范市场,促进我国经济的稳定发展。